Se você empreende e deseja gerir suas finanças de forma eficiente e segura, é importante se aprofundar sobre o tema “PIS e COFINS cumulativo”.
Além disso, também é importante que você saiba a diferença entre esse e o regime não-cumulativo de PIS e COFINS, e qual é a sua importância para a saúde financeira de sua empresa.
Basicamente, o regime cumulativo PIS e COFINS é aquele em que as empresas recolhem o imposto sobre o faturamento com uma alíquota fixa de 3,65%, sem poder descontar créditos do valor devido.
Já o regime não cumulativo permite que as empresas descontem créditos do valor a ser pago, de acordo com uma lista de produtos e serviços definida pela legislação.
Assim, se você deseja saber mais sobre esse assunto e entender como isso afeta a gestão financeira de sua empresa, a Recutax, contabilidade especializada em recuperação tributário, preparou um conteúdo sob medida para você.
Neste artigo, você encontrará informações valiosas sobre a diferença entre os regimes, como eles afetam suas finanças e como escolher o mais adequado para sua empresa.
Verifique os assuntos tratados logo abaixo e otimize as suas finanças agora mesmo:
O que é PIS e COFINS cumulativo?
Se você deseja compreender o assunto “PIS e COFINS cumulativo”, você está no lugar certo.
Para muitos, esse é um regime de tributação que pode ser um pouco complicado de entender, mas é indispensável para quem deseja gerir as finanças da empresa de forma eficiente.
O PIS e COFINS cumulativo é um regime presente na ocorrência da tributação onde as empresas recolhem o imposto sobre o faturamento, com uma alíquota fixa de 3,65% (0,65% do PIS e 3% do COFINS), sem a realização do desconto de créditos do valor devido.
Isso significa que o valor a ser pago é calculado sobre o faturamento total, sem a possibilidade de dedução de despesas.
Esse regime é obrigatório para as empresas optantes pelo Lucro Presumido.
Geralmente, as empresas que possuem um faturamento maior do que R$78 milhões costumam optar pelo regime não cumulativo de PIS e COFINS, que permite a dedução de créditos do valor a ser pago.
Observação: vale a pena destacar que a escolha do regime de tributação adequado faz toda a diferença na gestão financeira da empresa. Logo, é fundamental ter o apoio de um time especializado em contabilidade tributária para que você possa escolher o melhor regime para o seu negócio.
PIS e COFINS cumulativo: diferenças com o PIS e COFINS não cumulativo
Ficar por dentro das diferenças entre o PIS e COFINS cumulativo e não-cumulativo é necessário para todo empreendedor que deseja segurança e paz de espírito.
Essa é uma dúvida comum, mas com uma explicação simples: O PIS e COFINS cumulativo é um regime de tributação em que as empresas pagam esses impostos de forma cumulativa sobre a receita bruta, sem possibilidade de descontar créditos.
Por outro lado, no regime não cumulativo de PIS e COFINS, as empresas podem descontar créditos de PIS e COFINS das compras de insumos e serviços para abater do valor devido desses impostos.
A principal diferença entre os dois regimes é a forma como as empresas realizam o recolhimento dos mesmos.
Enquanto no cumulativo as empresas pagam sobre a receita bruta, no não cumulativo, o cálculo é feito de forma mais precisa, permitindo que as empresas possam abater créditos desses impostos na hora de recolher.
O regime não cumulativo de PIS e COFINS, portanto, é mais vantajoso para empresas que possuem muitos gastos com insumos e serviços, pois assim é possível abater esses créditos e pagar menos impostos.
Porém, as regras para esse regime são mais complexas e exigem informações contábeis mais detalhadas.
Agora que você entendeu as diferenças entre o PIS e COFINS cumulativo e não cumulativo, fique atento (a) na hora de escolher o regime mais adequado para a sua empresa.
O que gera crédito de PIS e COFINS não cumulativo?
O regime de PIS e COFINS não cumulativo permite que as empresas aproveitem créditos em relação a despesas e custos incorridos na produção ou revenda de bens e serviços.
Para entender o que gera esse crédito, é necessário observar as despesas do seu negócio.
Entre elas, devo citar:
- Energia elétrica, água;
- Insumos;
- Máquinas e equipamentos;
- Fretes;
- Aluguéis de prédios e de equipamentos;
- Serviços de limpeza e segurança.
Observação: para que o crédito seja considerado válido, é preciso atender a outros requisitos e formalidades, como a correta escrituração fiscal e a guarda dos documentos comprobatórios.
Preste bastante atenção entre as diferenças do PIS e COFINS cumulativo e as do não cumulativo.
Dito isso, é fundamental que a empresa tenha um bom planejamento tributário e uma escrituração fiscal correta para garantir que esteja aproveitando todos os créditos a que tem direito.
Como contabilizar PIS e COFINS cumulativo?
Se você precisa saber como contabilizar PIS e COFINS cumulativo, esteja atento (a) também para descobrir algumas informações valiosas para o seu empreendimento.
Tenha em mente que, como o regime cumulativo não permite a dedução de créditos, a contabilização desses impostos é um pouco diferente do regime não cumulativo de PIS e COFINS.
Para contabilizar o PIS e COFINS cumulativo, é necessário o seguinte passo a passo:
- Crie uma conta específica para esses impostos na contabilidade da sua empresa;
- Lance as notas fiscais emitidas e as receitas no livro de entradas (a alíquota aplicável é de 3,65%, e esse valor deve ser multiplicado pelo faturamento bruto da empresa);
- Confira o valor apurado, pois ele é o montante de PIS e COFINS a ser recolhido.
Observação: esses impostos devem ser pagos até o 25º dia útil do mês seguinte ao faturamento. É importante destacar que a contabilização correta dos impostos é fundamental para evitar problemas com a Receita Federal.
Além disso, uma boa gestão financeira é necessária para que você possa escolher o regime de tributação adequado para o seu negócio.
Lembre-se: a sua empresa se enquadra no regime cumulativo de PIS e COFINS, ou seja, a contabilização deve ser feita de forma diferente do não-cumulativo.
E não se esqueça de estar atento (a) ao regime de tributação escolhido, além de entender as particularidades de cada um.
Como calcular o PIS e Cofins cumulativo?
Calcular o PIS e COFINS cumulativo é uma tarefa essencial para empresas que atuam no regime tributário cumulativo.
Confira um exemplo a seguir para facilitar a sua compreensão:
Suponha que você é o proprietário de uma pequena empresa que fabrica e vende roupas.
Para simplificar o exemplo, vamos considerar apenas as vendas realizadas no mês de janeiro.
Sendo assim, sua empresa teve as seguintes informações:
- Receita bruta de vendas: R$ 50.000,00;
- Alíquota do PIS: 1,65%;
- Alíquota da COFINS: 7,6%;
- Créditos do PIS e COFINS: R$3.000,00.
Para calcular o PIS e COFINS não cumulativo, você deve fazer o seguinte:
Calcule o faturamento total
O primeiro passo é calcular o faturamento total do mês, que é igual à receita bruta de vendas.
Neste caso, considere o faturamento total como R$50.000,00.
Calcule as vendas sujeitas à tributação
Para calcular as vendas sujeitas à tributação, subtraia os valores das devoluções, descontos incondicionais e ICMS da receita bruta de vendas.
Logo, suponha que em janeiro você teve R$2.000,00 de devoluções, R$3.000,00 de descontos incondicionais e R$7.500,00 de ICMS.
Nesse caso, as vendas sujeitas à tributação são de R$37.500,00.
Calcule o valor do PIS
O próximo passo é calcular o valor do PIS.
Para isso, você deve multiplicar as vendas sujeitas à tributação pela alíquota do PIS.
Assim, o valor do PIS é de R$618,75 (R$37.500,00 x 1,65%).
Calcule o valor da COFINS
Por fim, você deve calcular o valor da COFINS.
Ou seja, você deve multiplicar as vendas sujeitas à tributação pela alíquota da COFINS.
Portanto, o valor da COFINS é de R$2.850,00 (R$37.500,00 x 7,6%).
Subtraia os créditos
E para finalizar o cálculo, você deve subtrair os créditos de PIS e COFINS do valor total do imposto.
Neste caso, os créditos totalizam R$3.000,00, então o valor total a pagar será de R$468,75 (R$618,75 + R$2.850,00 – R$3.000,00).
Observação: é importante lembrar que esse é apenas um exemplo fictício e simplificado, e que o cálculo real pode envolver outras variáveis, como a inclusão de outras receitas, a exclusão de outras despesas, entre outros.
Consulte um time de contadores especialista em tributos para que você possa realizar os cálculos de forma precisa e adequada à sua situação.
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